在台灣，幾乎人人手中都有保單，保單除了保障及理財的功能外，還有一個特殊的功能-「節稅」。常聽有人說買保險不用繳稅是真的嗎？保險該怎麼節稅？所有保單都適用嗎？
保險到底節什麼稅？
保險節的稅其實有不同形態，主要會考慮到的有2種，一種是「綜合所得稅」；另一種是「遺產稅」。
1.綜合所得稅：
每年5月申報綜合所得稅的時候，如果我們選擇列舉扣除額的申報方式，依所得稅法第17條相關規定，可以扣除每人每年24,000元的保險費(健保費則沒有保費額度限制)，但要注意以下4種條件：
(1)被保險人與要保人應在同一申報戶。
(2)扶養非直系親屬無法扣除。
(3)只能扣除人身保險費(不包含產險)。
(4)申報時應檢附保險費收據正本。
2.遺產稅：
保險法第12條規定，保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產。因此才有人說，自己買了保單指定另一個受益人，就不用課到遺產稅了。但利用保險把稅都避了，並不是保險的初衷，所以我們還要留意以下幾個條件：
(1)保單有指定受益人，且要保人及受益人不同人，才能不計入遺產。
(2)符合最低稅負制-基本稅額的規定：
民國95 年施行《所得基本稅額條例》，限制了運用這種方式節稅的上限，超過上限則需要計入個人基本所得額，去計算綜合所得稅。先計算所得基本稅額保險給付3,330萬免稅額度，再計算有沒有超過個人基本所得額670萬免稅額度。
A.今年所得基本稅額保險給付免稅額度為3,330萬，明年114年申報時可增加到3,740萬。
B.今年個人基本所得額免稅額度為670萬，明年114年申報時可增加到750萬。
(3)為了避免利用保單避稅的行為，課稅須符合實質課稅原則：
金融監督管理委員會109年2月4日發布金管保壽字第1090410128號函、財政部在102年1月18日發布台財稅字第10200501712號函中都有提到，具有「八大樣態」的投保行為，都會是國稅局課徵遺產稅的關鍵，以下提供八大樣態說明參考。
| 八大樣態 | 樣態說明 |
| 高齡投保 | 通常70歲以上就算高齡，但仍需考慮健康及投保動機。 |
| 鉅額投保 | 視被繼承人遺產比例而定，及投保金額是否符合常理。 |
| 密集投保 | 被繼承人死亡前數年內短期多次投保。 |
| 短期投保 | 投保後短期被繼承人身故，5年內身故都有可能還是屬短期投保。 |
| 重（帶）病投保 | 以及罹患較重大的疾病來投保。 |
| 躉繳投保 | 一次性繳納保費。 |
| 舉債投保 | 向金融業貸款投保。 |
| 保額/保險給付（含利息）少於或等於所繳保險費 | 保險給付小於或等於已繳保費，與保險精神不符。 |
保險的訴求不是節稅考量，而是保障考量
現在保險能節稅的空間已經不大了，但在預留稅源，搭配節稅考量，仍然是個可以運用的方式。但在稅務上的層面，國稅局會以考量保險是否符合保險的投保精神-「用小錢換取大保障」為判斷依據。因此一些保險稅務優勢，其實是考慮過保障需求後，才需要考慮的事情。
保險規劃需要考慮風險承擔能力、保單解決什麼問題、需要解決問題的責任及需求是什麼、保費負擔是否造成其他財務問題。因此全盤考量的財務規劃，才能完整思考這些要素，繼續延伸稅務上的考量，若有這方面的疑問，歡迎跟定方財務顧問或查爾獅預約30分鐘線上諮詢，經由專業財務顧問的協助，才能打造屬於自己適合的規劃。
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